Airbnbでは、毎年、米国向けの所得税書類／税務情報書類を複数発行しています。Airbnbのプラットフォーム経由で支払われたホストの受取金の内容に応じて、異なる書類が発行されます。
注：複数のフォームが発行される場合がありますが、これは種類が異なる支払いを申告していただくためのものです。
以下の表では、Airbnbが発行するさまざまな税務書類の概要を簡単にご紹介します。詳細については、本ページの各関連セクションをご確認ください。
申告書の種類 | 支払い受取人 | 受取金の基準額 | 申告書の発行期日 |
1099-K | 米国国民または税法上の米国居住者で、宿泊や体験の取引を行うAirbnbホストまたは補助ホスト | 2024年の総取引額が5,000ドル超 | 申告義務のある年（1～12月）の翌年1月31日 |
1099-MISC | 米国国民または税法上の米国居住者で、謝礼、賞金、奨励金、Airbnbによる解決支払い金、雑手当など、上記以外の申告義務のある支払いを受けたホストまたは補助ホスト | 1～12月の合計額が600ドル以上 | 申告義務のある年（1～12月）の翌年1月31日 |
1099-NEC | フォトグラファー、翻訳者などを含む、米国国民または税法上の米国居住者のAirbnbサービス提供者 | 1～12月の合計額が600ドル以上 | 申告義務のある年（1～12月）の翌年1月31日 |
フォーム1042-S | W-8フォームを提出していて、米国の収入源から支払いを受け取った非米国居住者であるホスト | 1ドル以上 | 申告義務のある年（1～12月）の翌年3月15日 |
フォーム1099-Kは、Airbnbがホストに代わって処理した支払い取引総額を申告するために使用されます。Airbnbは第三者決済機関（TPSO）として、米国内国歳入庁（IRS）および州税務当局の要請を受け、フォーム1099-Kの申告基準を満たす米国国民または税法上の米国居住者であるホストにフォーム1099-Kを発行することが義務付けられています。
詳しくは、ホスト向けの米国税務申告および補助ホスト向けの米国税務申告に関する記事をお読みください。また、税金に関するよくある質問もご確認ください。
2024年11月26日、IRSは通知2024-85を発行し、第三者ネットワークを通じた取引の決済における申告義務のある支払いに対して新しい最低金額を適用するにあたり、2024年と2025年が最終的な移行期間になると述べました。この金額の基準は、2021年米国救済計画法で制定されました。
IRSによると、Airbnbなどの第三者決済機関は、合計支払い額が2024年に5,000ドル、2025年に2,500ドルを超えた場合、取引を申告することが義務付けられています。2026年以降の暦年では、600ドルを超える支払い額がフォーム1099-Kの申告基準となります。
課税年における米国税務申告要件を満たしている場合、申告義務のある年（1～12月）の翌年1月31日までに税務申告書が郵送で届くか、ご利用アカウントの「税金」セクションで入手できるようになります。
2024年（1～12月）において、次のIRS連邦申告基準に1つ以上該当する場合、フォーム1099-Kが発行されます。
申告基準が別途低く設定されている州／地域は、アーカンソー州、コロンビア特別区、イリノイ州、ニュージャージー州、メリーランド州、マサチューセッツ州、モンタナ州、バーモント州、バージニア州です。州の申告基準を満たしていて、IRSの連邦基準に満たない場合、1099-Kは対象の州にのみ提出されます。
支払い取引総額：1099-Kのフォームは、Airbnbのプラットフォームを通じ、ホストの代理で処理された支払い取引総額を申告するためのものです。申告額には、予約総額（Airbnbが徴収する税金やAirbnb手数料、ならびにホストの設定に基づきAirbnbが徴収し、ホストに支払ったすべての清掃料金やパススルー税、また補助ホストがいる場合の補助ホストの受取金を含む）およびゲストから受け取った問題解決に関する支払いが含まれます。
Airbnbの各種手数料を差し引く前の金額が申告されます。ゲストのチェックイン後に予約内容の変更やキャンセルが発生した場合、合計金額は調整されません。補助ホストの受取金機能を介して補助ホストに受取金が分配された場合も、税務申告目的でリスティング所有者に報告される金額には影響しません。ホストのフォーム1099-Kには予約総額が記載されます。
フォーム1099-Kを使った確定申告の方法や、受けられる控除について詳しくは、税務の専門家に相談されることをおすすめします。
例
| 500ドル |
| 90ドル |
| 10ドル |
= 1099-Kでの合計申告額 | 600ドル |
| - 18ドル |
| - 114.40ドル |
= ホストの純受取金額 | 467.60ドル |
支払い取引額：1099-Kフォームは、Airbnbのプラットフォームを通じ、ホストの代理で処理された支払い取引額を申告するためのものです。申告額は、リスティングの所有者が指定した受取金額です。
ゲストのチェックイン後に予約内容の変更やキャンセルが発生した場合でも、合計金額は調整されません。フォーム1099-Kを使った確定申告の方法や、受けられる控除について詳しくは、税の専門家にご相談いただくことをおすすめします。
連邦所得税が源泉徴収されている場合、申告義務のある年（1～12月）の源泉徴収総額は記入欄4に記載されます。連邦所得税は、適用される米国の税法に基づき、Airbnbに徴収の法的義務があると判断された場合にのみ、源泉徴収されます。Airbnbが連邦所得税を源泉徴収しなければならない一般的な理由は次のとおりです。
詳細は、米国における源泉徴収をご参照ください。
複数のAirbnbアカウントで同一の納税者番号を使用している場合、取引総額と予約件数の合計が集計され、IRSの連邦および／または州の申告基準に達しているかどうかが判断されます。
対象となるすべてのアカウントの予約件数を集計した結果、申告要件を満たしている場合は、アカウントごとにフォーム1099-Kが発行されます。たとえば、アカウントを4つお持ちの場合は、個別のフォーム1099-Kが4部届きます。
フォーム1099-Kは、支払い受取方法ごとに割り当てられた納税申告書に従って申告されます。1つの支払い受取方法につき、納税申告書を1つのみ関連付けることができます。申告基準を満たしているかどうかは、各納税申告書と各納税者番号を確認して判断されます。
ホストが補助ホストの受取金を設定している場合は、補助ホスト自身が納税者情報を追加し、各自のAirbnbアカウントからフォーム1099を受け取ることになります。
フォーム1099-Kの照合には、ご利用アカウントの収入サマリーや支払い履歴をご利用ください。
フォーム1099-Kでは調整金が発生する前の総取引額を申告するため、マイナスの調整金がある場合は、その金額を除外する必要があります。「清掃料金」「管理費」「宿泊税」などのそのほかの欄は項目別の金額であり、申告が必要な場合はすでに「金額」の一部として含まれています。Airbnbが徴収・納付する宿泊税はホストの総額には含まれません。
留意事項
フォーム1099-MISCは、申告義務があるその他の収入をAirbnbから得ている米国国民および税法上の米国居住者であるホストまたは補助ホストに対して、Airbnbが発行する税務書類です。こちらのフォームは通常、申告義務がある支払いとみなされ、フォーム1099-Kやフォーム1099-NECに含まれていないプロモーション関連の支払い、謝礼、賞金、奨励金、Airbnbによる解決支払い金を申告するために使用されます。
注：フォームW-9に記載されているご自身の納税者種別がCまたはS法人（CまたはS法人に分類されるLLCを含む）である場合、フォーム1099-MISCが発行されないこともあります。
フォーム1099-NECは、1月～12月の期間に総額600ドル以上の支払いを受けている米国国民および税法上の米国居住者であるフォトグラファー、翻訳者、コンシェルジュなどのサービス提供者に対して、Airbnbが発行する税務書類です。こちらのフォームには、すべてのAirbnbサービス料（該当する場合）を含んだ総支払い額が記載されます。
注：フォームW-9に記載されているご自身の納税者種別がCまたはS法人（CまたはS法人に分類されるLLCを含む）である場合、フォーム1099-NECが発行されないこともあります。
ご自身がAirbnbホストではなく、第三者ベンダーとの契約に基づいてAirbnbにサービスを提供している場合、税務書類は当該第三者ベンダーから発行されます。当該第三者ベンダーから受け取る税務書類の種類は、ベンダーの納税者種別や申告要件により異なります。
フォーム1042-Sは、フォームW-8を提出した上で、Airbnbを通じて米国を源泉とするホスティング収入を得ている非米国国民および税法上の非米国居住者であるホスト（AirbnbおよびLuxury Retreats）に対してAirbnbが発行する税務書類です。フォーム1042-Sには、（Airbnbの各種手数料を差し引く前の）総支払い額が記載されます。
税務書類が発行されたら、次の手順でAirbnbアカウントから写しを入手できます。
代わりに、次の手順に沿って、ユーザーアカウント上ですべての税務書類を確認することも可能です。
注：「税務書類」にアクセスすると、過去4年間に発行されたすべての税務書類が表示されます。フォーム1099発行の対象者は、Airbnbから送信したメール（件名：202X年の税務申告書の準備が整いました）にフォームに関する情報が記載されているはずですので、ご参照ください。
支払い履歴と税務書類との照合において問題が生じた場合、または税務書類に記載されている氏名、納税者番号、金額に誤りがある場合は、訂正のリクエストに関する手順をご確認ください。
注：訂正版のフォームについては、Airbnbが問題を調査し、誤りの可能性が確認された場合にのみ発行することが可能です。