米国の税金に関するよくある質問をまとめました。米国非居住者の方でも、税務情報の提出が必要な場合があります。
こちらのよくある質問をよくお読みください。ご自身の税務状況が不明な場合は、税務の専門家に相談されることをおすすめします。Airbnbは税務上のアドバイスを提供することはできません。
「One Big Beautiful Bill Act」（OBBBA）の可決に伴い、当初の連邦1099-K申告基準が恒久的に復活しました。つまり、Airbnbを含む第三者決済機関は、ユーザーの総取引額が20,000ドルを超え、かつ1暦年に200件を超える取引があった場合にのみ、1099-Kフォームを発行する必要があります。ただし、連邦政府の基準を満たしていない場合でも、州の報告要件が低い場合や、連邦源泉徴収税がすでに差し引かれIRSに送金されている場合は、ユーザーに1099-Kフォームが発行されることがあります。
さらに、2026年の課税年度から、1099-MISCフォームと1099-NECフォームの両方の申告基準額が、2025年の600ドルから2,000ドルに引き上げられます。この変更は、One Big Beautiful Bill Actによって義務付けられています。この引き上げに続いて、2027年以降は、その後の規制ガイダンスに基づき、インフレに応じて基準額がさらに調整されます。
受取金に関する完全かつ正確な年末納税申告フォームをAirbnbからお送りするために、納税者情報をご提供いただく必要があります。
Airbnbアカウント内のフォームにご記入いただくだけで、簡単にご提出いただけます。
米国の税務規則では、米国の身分証明書、米国住所、米国住所、米国の電話番号、または米国の活動の記録に基づいて、ホスティングの受取金を受け取るすべての個人（米国市民または税務居住者）から納税者情報をAirbnbから取得する必要があります。
また、アカウントプロフィールが米国に拠点を置く支払い方法を介して米国への接続を示唆する方からの納税者情報も必要としています。
これらのグループのいずれかに該当しますが、納税者情報を提供しない場合は、Airbnbは次のことを行うことができます。
ホストに対する米国の税金と補助ホストの米国税について詳しく読む。
年末に、Airbnbは源泉徴収額を示すIRSフォーム1099 （米国以外の人の場合はフォーム1042 - S ）をお送りします。 フォーム1099または1042 - Sが発行されると、補償対象税の返金または旅行クーポンを請求するために、IRSに米国の納税申告書を提出する必要があるかもしれません。
Airbnbは返金手続きに関するサポートを提供していません。 税金の返金手続きは複雑であり、税務の専門家のサポートが必要な場合があります。
提出が必要な情報は、米国における納税義務の履行方法によって異なります。米国の税法では、米国在住でないホスト（米国国民または米国税法上の居住者でないホスト）は、米国内の宿泊施設から得た所得について、米国の確定申告を行う必要がある場合があります。
この義務を果たすには、次の2つの方法のいずれかを選択できます。
詳しくは、IRSのガイダンスをご参照ください。
はい。年末の米国の税務情報報告書を受け取らないことを確認するために、納税者情報を追加する必要があります。 これは、米国内にリスティングを所有していない場合や、米国内でホストをしていない場合でも同様です。
米国内でホスティングしておらず、米国内のリスティングから受取金を受け取っていない場合、納税者情報を追加すると、米国外の個人であることが確認され、米国内の税務情報の報告、カレンダーのブロック（リスティング所有者に適用）、Airbnbが情報を保有していないための受取金の一時停止から除外されます。
特定の状況では、Airbnbが別段の結論を下すのに十分な情報を持っていない場合、米国の税法により、Airbnbはホスティングを行う個人が米国の個人であると推定する必要があります。 たとえば、米国の銀行口座への受取金の送金がリクエストされた場合などです。 詳しくは、ホスト向けの米国税務申告および補助ホスト向けの米国税務申告に関する記事をお読みください。
納税者情報の変更方法に関する手順は、こちらでご確認いただけます。
納税者情報を修正するには、Airbnbアカウントから以前に提出した納税申告フォームを編集して再提出するか、新しいW-9フォームに記入してください。
基本的なトラブルシューティング
納税者情報に関する一般的な誤りには、以下のようなものがあります。
年末の税務申告には、次の4種類の税務申告書が使用されます。
1. 1099-K ：次の条件のいずれか1つ以上を満たす米国市民または米国税法上の居住者
2. 1099-MISCまたは3. 1099-NEC ：米国市民または米国税法上の居住者であり、Airbnbから600ドル以上の報告義務のあるその他の収入を得ている方。 一般的に、このフォームは、報告対象となる所得とみなされ、フォーム1099-Kに含まれないプロモーション支払い、ボーナス、賞金、その他の支払いを報告します。
4. 1042-Sの対象者：米国市民または米国税法上の居住者であり、米国内のリスティングまたは体験から収入を得ている場合。
すべてのフォームはこちらからご覧いただけます。
納税者情報を既に提出されている場合は、ご利用アカウントの「税金」セクションにフォームが表示されます。納税者情報フォームをご提出いただいてから、Airbnbがお客様への連絡やプラットフォーム内での通知を開始するまで、数日かかる場合があります。
ご提出いただいた納税申告書によっては、情報を確認したり、申告書が正しく記入されていることを確認したりするために、IRSの記録と照合して確認作業を行う必要がある場合があります。これにより、年末の税務申告フォームを発行する前に、検証エラーを見つけることができます。不一致が見つかった場合は、メールでご連絡いたします。
受取人が異なる受取金をお持ちの場合、提供された納税者情報（フォームW -9/W -8 ）は、Airbnbが収入を報告するために米国納税者情報フォーム（ 1099/1042 - S ）の発行を希望する人物（法人を含む）に対応する必要があります。 1つの支払い受取方法に登録できるのは1つの確定申告フォームのみです。 受取人が異なる受取金に複数の支払い受取方法がある場合は、受取人ごとに納税フォームを追加する必要があります。
誰が1099/1042 - Sを受け取るべきかわからない場合は、税務アドバイザーに相談する必要があるかもしれません。
米国の税務情報報告フォームは、ご提供いただいた納税者情報および各支払い受取方法への割り当て方法に従って発行されます。
納税者情報の追加と割り当ての手順は、納税者情報の変更に関する記事をご参照ください。
すでに発行されたフォーム1099またはフォーム1042-Sの訂正が必要な場合は、米国税務申告書（1099／1042-S）の訂正に関する記事をご確認ください。
納税者情報が正しくない場合、AirbnbからTIN不一致の通知および／または「B通知」が届く可能性があることにご留意ください。これらの通知に速やかに対応いただけない場合、受取金の支払いがブロックされるか、米国の税法に基づき、受取金から税金を源泉徴収することが義務付けられる場合があります。適用される可能性のあるペナルティについて詳しくは、IRSフォームW-9の記入手順の2ページ目をご参照ください。
さらにサポートが必要ですか？
正しい納税申告フォームの選択方法や納税者情報に関するその他の一般的なエラー、TIN不一致の通知について詳しくは、ヘルプセンターをご確認ください。
米国税法の下では、米国内の不動産（Airbnbのリスティングなど）から得た収入は、米国の税法上の非居住者が得た場合でも、米国の税務申告の対象となります。
したがって、Airbnbでは、米国内にリスティングを掲載しているすべてのホストにフォームW-9／W-8の提出を求めています。税法上の非米国居住者で、米国内のリスティングを掲載しており、自国でも米国内のリスティングから得た収入に対して税金を支払っている場合は、他の国に支払った税金の税額控除を税金の相殺に充てることができるかどうかについて、税務の専門家にご相談ください。
米国の税務の観点から注意すべき重要なポイントもあります。
詳しくは、米国内の不動産に関するIRSのガイダンスをご覧ください。
納税者情報が必要な場合は、関連情報を求めるメールとプロダクト内の通知が届きます。 これらの通知にご返信いただけない場合、受取金の送金が一時停止されたり、予約カレンダーがブロックされる可能性がありますので、新規予約の受け付けができなくなる可能性があります。
必要な情報をご提出いただくと、お支払いいただいた受取金はすべて自動的に送金処理されます。
詳しくは、支払いサービス利用規約をご覧ください。必要な情報を提供しない場合は、受取金の送金を一時停止する可能性があることを反映しています。 支払い規約に同意しない場合は、アカウントを削除することでいつでもAirbnbとの契約を解約することができます。
受取金の一時停止の問題についてはご連絡お願い致します。
フォームW -8 ECIは通常、フォームに署名され、次の3年目の最終日に終了する日から有効です。 フォームの有効期限が切れている場合、米国内のリスティング／体験から米国非居住者外国人税の30%を源泉徴収する義務があります。
「税金」アカウントページの上部にある再認証手続きバナーを開始して、フォームW -8 ECIで当初ご提出いただいた情報を再認証していただくようお願いいたします。 以前に提出した情報を確認し、必要な住所を更新し、納税ステータスと情報が正しいことを証明するために署名していただきます。
詳しくは、Form W -8 ECI Recertificationのヘルプセンターの記事をご覧ください。